经济法基础综合题模拟试题及答案(145)
王先生为境内某外企的中方人员,2013年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得的工资薪金10000元;
(2)利用业余时间编写并出版一本小说,取得稿酬所得5000元;
(3)转让一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元,拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;
(4)出租自有住房,每月取得租金收入3000元,7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。
要求:根据以上资料,回答下列问题:
1.王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税( )元。
A.7860 |
B.7980 |
C.8940 |
D.19500 |
2.王先生稿酬所得应纳个人所得税( )元。 |
A.240 |
B.448 |
C.560 |
D.800 |
3.王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税( )元。 |
A.14400 |
B.16000 |
C.16800 |
D.26600 |
4.王先生出租房屋全年应纳的个人所得税( )元。 |
A.2490 |
B.2560 |
C.4980 |
D.5120 |
5.王先生全年应缴纳的个人所得税( )元。 |
A.33750 |
B.28790 |
C.34790 |
D.37040 |
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答案:C |
解析:工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元) |
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答案:C |
解析:稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。 |
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答案:C |
解析:公益捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元)实际公益捐赠40000元,超过扣除限额36000元,所得税前只能扣除36000元。转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×(1-20%)-36000(公益捐赠扣除限额)]×20%=16800(元)[提示]个人用于中国境内公益、救济性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。 |
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答案:A |
解析:出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10% +(3000-800)×10%×10= 2490(元)[提示]从2008年3月1日起,对个人出租居民住房适用10%的税率。 |
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答案:B |
解析:工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。公益捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元) 实际公益捐赠40000元,超过扣除限额36000元,所得税前只能扣除36000元。 转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×(1-20%)-36000(公益捐赠扣除限额)]×20%=16800(元) [提示]个人用于中国境内公益、救济性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10% +(3000-800)×10%×10= 2490(元)王先生全年应缴纳的个人所得税=8940+560+16800+2490=28790(元) |
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