根据税法规定，下列各项中，应予免征所得税...
初级会计实务模拟试题及答案（38）
| 【单选题】根据税法规定，下列各项中，应予免征所得税的项目是( )。 |
| A.股票转让净收益 |
| B.国债利息收入 |
| C.公司债券的利息收入 |
| D.国债转让净收益 |
| 【单选题】某企业2012年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2012年所得税费用为（ ）万元。 |
| A.70 |
| B.75 |
| C.78.5 |
| D.80 |
| 【单选题】某企业2X12年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2X12年所得税费用为（ ）万元。 |
| A.250 |
| B.232.5 |
| C.245 |
| D.257.5 |
| 【单选题】甲企业于2010年9月1日以25 000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2011年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30 000元，交纳营业税1 500元。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为（ ）元。 |
| A.20 000 |
| B.8 500 |
| C.10 000 |
| D.6 500 |
| 【单选题】甲公司20X2年1月5日支付价款2 000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12 000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（ ）万元。 |
| A.-20 |
| B.0 |
| C.1 580 |
| D.1 600 |
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| 答案：B |
| 解析：按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调整。 |
| 答案：B |
| 解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额=315－15=300万元。当年的所得税费用=300×25%=75（万元）。 |
| 答案：C |
| 解析：(1 000－20)×25%＝245(万元) |
| 答案：B |
| 解析：转让该项专利权所实现的净收益＝30 000－(25 000－25 000÷5×1)－1 500＝8 500(元)。 |
| 答案：C |
| 解析：甲公司因确认投资而影响利润的金额＝12 000×30%-（2 000+20）＝1 580（万元）。注意：投资付出的代价是2 000+20=2 020投资企业拥有权益份额=12 000×30%=3 600由于投资付出的代价小于享有的权益份额1580，少付的部分作为利得处理 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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