企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得...
初级会计实务模拟试题及答案（162）
| 【判断题】企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，递延所得税是指当期应交所得税。（ ） |
| 【判断题】甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为50万元，所得税费用为95万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370万元。（ ） |
| 【判断题】某企业2011年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1 400万元。（ ） |
| 【判断题】如果企业2011年度末将“本年利润”科目的贷方余额2 000万元结转到“利润分配??未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2011年度利润表中的净利润也应为2 000万元。（ ） |
| 【判断题】企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（ ） |
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| 答案：错误 |
| 解析：当期所得税是指当期应交所得税。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】 |
| 答案：正确 |
| 解析：本题考核利润总额的计算。利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益(－公允价值变动损失)＋投资收益(－投资损失)＋营业外收入－营业外支出。其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本。因此，本期利润总额=500＋200－300－100－15－45＋60＋20＋50＝370(万元)。【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】 |
| 答案：正确 |
| 解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝1 800－200＝1 600（万元）。该企业2011年度所得税费用＝1 600×25％＝400（万元），净利润＝1 800－400＝1 400（万元）。 |
| 答案：正确 |
| 解析：不存在记账错误的情况下，利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，两者是相等的。【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】 |
| 答案：错误 |
| 解析：由于实际发生的业务招待费小于税法规定的可以税前扣除的金额，所以可以全额在税前扣除，不需要做纳税调整。【该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行考核】 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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