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初级会计职称《经济法基础》第七章冲刺习题及答案(一)


第七章 税收征收管理法律制度

  一、单项选择题 
  1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,不用办理税务登记的是(  )。
  A.某股份公司 
  B.某企业在外地设立的分支机构 
  C.某文化出版社 
  D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 
  2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万,逾期未缴纳,税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为(  )万元。
  A.30×0.5‰×15=0.225 
  B.30×0.5‰×16=0.24 
  C.30×0.5‰×24=0.36 
  D.30×0.5‰×40=0.6 
  3、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位,其向税务机关申请办理税务登记的时间是(  )。
  A.自领取营业执照之日起15日内 
  B.自领取营业执照之日起30日内 
  C.自领取营业执照之日起2个月内 
  D.自领取营业执照之日起3个月内 
  4、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于强制执行措施的是(  )。
  A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 
  B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 
  C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物 
  D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 
  5、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不属于税务机关职权的是(  )。
  A.税务管理权 
  B.税务代理 
  C.核定纳税人应纳税额 
  D.代位权 
  6、下列各项中,属于税收保全措施的是(  )。
  A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照 
  B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 
  C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以变卖所得抵缴税款 
  D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 
  7、下列情形中,纳税人应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼的是(  )。
  A.税收保全措施 
  B.税收强制执行措施 
  C.税务机关的行政审批行为 
  D.纳税人对纳税期限有异议的 
  8、下列项目中,不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是(  )。
  A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 
  B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电 
  C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 
  D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产 
  9、某股份公司从事生产经营活动,按国家规定,应持税务登记证件开立银行账号,并将(  )报告税务机关。
  A.开立银行账号的时间 
  B.开立基本存款户的时间 
  C.开立的基本存款账户 
  D.开立的全部银行账户 
  10、根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是( )。
  A.查定征收 
  B.查验征收      
  C.代收代缴 
  D.定期定额征收 
  11、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括(  )。
  A.加收滞纳金 
  B.责令提供纳税担保 
  C.取消税收优惠 
  D.采取税收保全措施 
  12、根据税收征收管理法律制度的规定,下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是(  )。
  A.罚款 
  B.不予抵扣税款 
  C.没收财物和违法所得 
  D.停止出口退税权

  一、单项选择题
  1、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应当办理税务登记。
  【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】 
  2、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间,为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中,加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止,一共是40日,因此滞纳金为30×0.5‰×40(万元)。
  【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】 
  3、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位,应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。
  【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 
  4、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  根据规定,选项B和选项D均为税收保全措施,选项C属于税收强制执行措施。
  【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】 
  5、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  税务机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等,税务代理并不是税务机关的职权。
  【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】 
  6、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  选项BC属于税收强制执行的措施。
  【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 
  7、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  申请人对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
  【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】 
  8、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所,不包括纳税人的生活场所,因此选项D错误。
  【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】 
  9、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  依据规定,从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。
  【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使用”知识点进行考核】
  10、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
  【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】 
  11、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括:核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
  【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】 
  12、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为:(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。
  【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】 

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