一、单项选择题（每小题1分，共30 分）

1A  2B  3C  4B  5A     6A  7B  8D  9C  10C    11B   12C  13D  14D  15B　16A  17C  18A  19D  20B   

二、判断题（每小题 1 分，共 10 分）

1．×  2．×   3．√   4．√   5．√  6．×   7．√   8．×  9．√   10．√

11.×  12. ×  13. √  14. √  15. × 16. √  17. ×  18. ×  19. ×  20.√

三、业务处理题（共 48分）

1．（每笔分录2分，共16分）

（1）借：待运与发出商品—G  325000

贷：库存商品-G  325000

（2）借：应收帐款-应收外汇帐款  USD80000  7.40  592000

贷：主营业务收入-自营出口销售收入 USD80000  7.40 592000

     借：主营业务成本-G 325000

贷：待运与发出商品—G  325000

（3）借：主营业务收入-自营出口销售收入  USD1600  7.45  11920

贷：应付帐款-国外中间商    USD1600  7.45  11920

（4）借：银行存款 USD80000  7.46  596800

        贷：应收帐款-应收外汇帐款USD80000  7.46  596800

（5）借：主营业务收入-自营出口销售收入  HKD25000  0.86  21500

贷：应付帐款   HKD25000  0.86  21500

（6）借：主营业务收入-自营出口销售收入   USD600  7.42  4452

贷：应付帐款    USD600  7.42  4452

（7）借：销售费用     762000（30000  7.42）

        贷：银行存款  USD30000 7.42  762000

（8）借：管理费用 1300

        贷：银行存款 1300

2．（每笔分录2分，共14分）

（1）借：应收帐款（预收帐款）189000

        贷：银行存款              189000

（2）借：应收帐款（预收帐款）  37800

贷：银行存款  22680+15120

（3）借：银行存款  292162.50

贷：应收帐款（预收帐款）  292162.50

（4）借：应收帐款（预收帐款 ）  405

贷：银行存款  405

（5）借：应收帐款（预收帐款 ）  58153.50

贷：银行存款              16750+41403.50

（6）借：应收帐款（预收帐款 ）   6804

贷：其他业务收入              6804

（7）借：营业税金及附加  340.20

贷：应交税费-营业税  340.20

3．（第“5”笔分录4分，其余每笔分录2分，共18分)

（1）借：材料采购    30000（4000美元  7.50）

        贷：银行存款  30000（4000美元  7.50）

（2）借：材料采购    79800（10640美元  7.50）

        贷：银行存款  79800（10640美元  7.50）

（3）借：材料采购    7500（1000美元  7.50）

        贷：银行存款  7500（1000美元  7.50）

（4）借：材料采购    57800

        贷：应交税费—关税 57800

借：应交税费—关税 57800

        贷：银行存款   57800

（5）借：应交税费—增值税（进项）=（30000+79800+7500+57800）×17%=29767

        贷：银行存款   29767

（6）借：财务费用  4560

贷：银行存款  4560

（7）借：材料采购  2000

贷：银行存款  2000

（8）借：库存商品  177100

贷：材料采购   177100

四、计算题（共12分）

（1）520×17%－[730×17%-22×7.46×（17%-3%）－2×17%]=88.4－（124.1－22.9768-0.34）=－12.3832万元（10分）

又因为：22X7.46×3%=4.9236，所以，应退4.9236万元，尚余7.4569留待下期继续抵扣。（2分）