答案:ACD |
解析:不应当仅仅利用被审计单位的账簿记录确认该材料的账面价值,应当实施函证、监盘或是利用其他注册会计师的工作,故选项B不正确。 |
答案:CD |
解析:内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。其他两个选项虽然也会影响内部控制的效果,但并非内部控制的固有局限性。 |
答案:ABCD |
解析:注册会计师应当考虑的因素包括(1)重要性(2)相关风险的重要程度(3)被审计单位的规模(4)被审计单位业务的性质,包括组织结构和所有权特征(5)被审计单位经营的多样性和复杂性(6)适用的法律法规(7)内部控制的情况和适用的要素(8)作为内部控制组成部分的系统(包括使用服务机构)的性质和复杂性(9)一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠止重大错报。 |
答案:ABD |
解析:内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时比自动化成分更为适当,所以选项C不正确。 |
答案:ABD |
解析:选项C应当在验资报告的说明段中说明,而不是在验资事项中说明。 |